企业会计的基础知识,坐支是什么意思?
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2020/01/14
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  不少职场人士在与钱打交道时常常发生“坐支”的现象,即以本单位的现金收入直接支付所需开支。这就与财务纪律背道而驰。

  按照中国人民银行发布的《现金管理暂行条例实施细则》第十一条规定,开户单位支付现金,可以从本单位现金库存中支付或者从开户银行提取,不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。


  现金库存的多少由银行方面核定。开户银行根据实际需要,原则上以开户单位3~5天的日常零星开支所需来核定库存现金限额。边远地区和交通不发达地区的开户单位,其库存现金限额可以适当放宽,但最多不得超过15天的日常零星开支数额。

  需要注意的是,不准坐支并非规定不能以现金付款,在下面几种情况下是可以支付现金的:

  (1)职工工资、各种工资性津贴。

  (2)个人劳务报酬,包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬。

  (3)支付给个人的各种奖金,包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

  (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出。

  (5)收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款。

  (6)出差人员必须随身携带的差旅费。

  (7)结算起点(1000元)以下的零星支出。

  (8)确实需要现金支付的其他支出。

  在某些特殊情况下,可以少量坐支。

  按照规定,需要坐支现金的单位,要事先报经开户银行审查批准,由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位必须在现金账上如实反映坐支金额,并按月向开户银行报送坐支金额和使用情况。

  未经批准坐支或者未按开户银行核定坐支额度和使用范围坐支现金的,按坐支金额的10%~30%处罚。

  最后,要避免坐支,就要牢记有关财务流程。

  正常的财务流程是这样的:

  现金收入→当日存入银行户头→提取少量备用金→支付开支

  坐支的流程如下:

  现金收入→支付开支


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